Wat is bronbelasting

Bronbelasting is een belasting die wordt geheven op inkomsten uit het buitenland. Je betaalt deze belasting over dividend, rente of royalty's die je ontvangt of uitkeert. Het doel? Voorkomen dat bedrijven belasting ontwijken via laagbelastende landen.

Wist je dat bronbelasting vaak al wordt ingehouden door de betalende partij? Zo hoef je er zelf niet aan te denken. Maar let op: soms kun je deze belasting terugvragen of verrekenen. Handig om te weten als je zaken doet over de grens.

Wat is bronbelasting?

Bronbelasting is een vorm van belasting die wordt geheven op inkomsten uit het buitenland. Het gaat vaak om dividend, rente of royalty's. Deze belasting wordt ingehouden door het land waar het geld vandaan komt, voordat jij het ontvangt.

Stel je voor: je krijgt dividend van een buitenlands bedrijf. Dat land houdt dan eerst een deel in als bronbelasting. Daarna krijg jij pas de rest op je rekening.

De Wet bronbelasting 2021 regelt dit in Nederland. Deze wet zorgt ervoor dat bepaalde betalingen aan buitenlandse bedrijven worden belast. Dit geldt vooral voor betalingen aan bedrijven in landen met lage belastingen.

Bronbelasting heeft een paar belangrijke kenmerken:

• Het wordt direct aan de bron ingehouden
• Het voorkomt dubbele belasting tussen landen
• Het tarief verschilt per land en soort inkomen

Jij kunt soms vrijstelling of teruggaaf van bronbelasting krijgen. Dit hangt af van belastingverdragen tussen landen. Het is slim om hier goed naar te kijken als je buitenlandse inkomsten hebt.

Voor bedrijven is bronbelasting ook belangrijk. Ze moeten dit inhouden en afdragen bij betalingen aan het buitenland. Dit geldt vooral voor rente, royalty's en dividenden.

Belang van bronbelasting in Nederland

Bronbelasting speelt een grote rol in het Nederlandse belastingstelsel. Het heeft invloed op zowel de Belastingdienst als op mensen die inkomsten uit het buitenland ontvangen. Laten we eens kijken hoe dit precies werkt.

Belastingdienst en bronbelasting

De Belastingdienst gebruikt bronbelasting om belastingontduiking tegen te gaan. Het zorgt ervoor dat belastingen direct worden ingehouden bij de bron van inkomsten. Dit geldt voor betalingen vanuit Nederland naar landen met lage belastingen.

Vanaf 2024 moet je bronbelasting betalen als je dividend uitkeert aan:

• Een gelieerde partij in een land met winstbelasting onder 9%
• Een land op de EU-lijst van niet-meewerkende gebieden

Dit maakt het moeilijker om belasting te ontwijken via belastingparadijzen. De Belastingdienst kan zo beter toezicht houden op geldstromen naar het buitenland.

Invloed van bronbelasting op inkomsten

Bronbelasting heeft ook gevolgen voor jou als je inkomsten uit het buitenland krijgt. Het wordt vaak direct ingehouden door de betalende partij. Dit geldt voor verschillende soorten inkomsten:

• Rente op leningen
• Royalty's voor gebruik van intellectueel eigendom
• Dividenden uit buitenlandse aandelen

Je ontvangt deze inkomsten meestal na aftrek van de bronbelasting. Maar let op: je kunt soms vrijstelling of teruggave krijgen. Dit hangt af van belastingverdragen tussen Nederland en het land waar je inkomsten vandaan komen.

Vraag na bij de Belastingdienst hoe je dit regelt. Zo voorkom je dat je dubbel belasting betaalt over je buitenlandse inkomsten.

Soorten inkomsten en de bronbelasting

Bronbelasting raakt verschillende soorten inkomsten uit het buitenland. Het gaat vooral om dividend, rente en royalty's. Laten we kijken hoe dit precies werkt.

Dividend en bronbelasting

Dividendbelasting is een vorm van bronbelasting die je betaalt over winstuitkeringen van buitenlandse bedrijven. Als je aandelen hebt in een buitenlands bedrijf, kan het zijn dat je bronbelasting moet betalen over het dividend dat je ontvangt.

Het percentage verschilt per land. In Nederland is het standaardtarief 15%. Maar let op: sommige landen hebben hogere tarieven.

Goed nieuws: je kunt vaak (een deel van) deze belasting terugvragen. Dit hangt af van belastingverdragen tussen landen. Check dus altijd de regels voor jouw situatie.

Rente en royalty's

Naast dividend vallen ook rente en royalty's onder de bronbelasting. Denk bij rente aan inkomsten uit buitenlandse spaarrekeningen of obligaties. Royalty's zijn vergoedingen voor het gebruik van intellectueel eigendom, zoals patenten of auteursrechten.

Voor rente en royalty's gelden vaak andere regels dan voor dividend. De tarieven kunnen flink verschillen per land en soort inkomen.

In Nederland is er sinds 2021 een nieuwe wet voor bronbelasting op rente en royalty's. Deze wet is bedoeld om belastingontwijking tegen te gaan. Het tarief is gelijk aan de vennootschapsbelasting.

Tip: Houd goed bij uit welk land je inkomsten komen. Dit helpt je bij het aanvragen van eventuele vrijstelling of teruggave van bronbelasting.

Internationale zaken van bronbelasting

Bronbelasting heeft grote gevolgen voor internationale geldstromen. Landen maken afspraken om dubbele belasting te voorkomen en bedrijven moeten rekening houden met verschillende regels.

Belastingverdragen en dubbele belasting

Veel landen sluiten belastingverdragen om dubbele belasting te vermijden. Zo betaal je niet twee keer over hetzelfde inkomen. Nederland heeft verdragen met België, Duitsland, Frankrijk, Italië en Zweden.

Deze verdragen regelen wie belasting mag heffen. Soms krijg je vrijstelling of kun je belasting terugvragen. De regels verschillen per land en soort inkomen. Voor dividenden gelden vaak lagere tarieven.

Heb je buitenlandse inkomsten? Check dan het belastingverdrag. Zo voorkom je verrassingen en betaal je niet te veel.

Belastingheffing en buitenlandse entiteiten

Bedrijven met buitenlandse vestigingen krijgen te maken met complexe regels. Elk land heeft eigen tarieven voor rente, royalty's en dividenden.

Gelieerde lichamen (verbonden bedrijven) moeten extra opletten. Landen hebben speciale regels om belastingontwijking tegen te gaan. Soms geldt een hoger tarief of weigeren ze aftrek van kosten.

Heb je een internationaal bedrijf? Zorg dan dat je de regels kent. Laat je adviseren over structuren. Zo houd je de belastingdruk laag zonder regels te overtreden.

Regelgeving en tarieven

De Wet Bronbelasting 2021 heeft grote invloed op betalingen aan buitenlandse partijen. De regels en tarieven zijn belangrijk voor bedrijven die internationaal zaken doen.

Wet bronbelasting 2021

Deze wet is er om belastingontwijking tegen te gaan. Hij geldt voor betalingen van rente, royalty's en dividenden aan verbonden bedrijven in landen met lage belastingen. Ook bij misbruik moet je bronbelasting betalen.

De wet heeft twee doelen:

• Voorkomen dat bedrijven winst verschuiven naar belastingparadijzen
• Stoppen van doorstroomactiviteiten via Nederland

Je moet zelf checken of je bronbelasting moet inhouden en afdragen. Dat hangt af van waar je zakenpartner zit en hoe jullie verbonden zijn.

Belastingtarieven en veranderingen

Het tarief voor bronbelasting is hetzelfde als het hoogste tarief vennootschapsbelasting. In 2024 is dat 25,8%. Dit percentage kan jaarlijks veranderen.

Belangrijke punten over de tarieven:

• Ze gelden voor betalingen aan landen met een winstbelasting onder 9%
• Of aan landen op de EU-lijst van niet-coöperatieve rechtsgebieden
• Bij misbruik betaal je ook als het land niet op deze lijsten staat

Vanaf 2024 komt er ook bronbelasting op dividenden. Die vervangt de dividendbelasting voor betalingen aan laagbelastende landen.

Let op: de regels kunnen ingewikkeld zijn. Vraag bij twijfel advies aan een belastingexpert.

Vrijstelling en vermindering

Bronbelasting kan soms verminderd of vrijgesteld worden. Dit hangt af van verschillende factoren en verdragen tussen landen.

Criteria voor vrijstelling

Je kunt in sommige gevallen vrijstelling krijgen van bronbelasting. Dit hangt af van:

• Het land waar je inkomsten vandaan komen
• Of er een belastingverdrag is tussen Nederland en dat land
• Jouw belastingstatus

Vaak moet je aan bepaalde eisen voldoen. Bijvoorbeeld:

• Je woont in Nederland
• Je betaalt al belasting over je inkomsten in Nederland
• Je hebt een verklaring van de Belastingdienst

Check altijd de specifieke regels voor jouw situatie. Deze verschillen per land en soort inkomsten.

Verzoek om vermindering

Wil je minder bronbelasting betalen? Volg dan deze stappen:

1. Vraag een formulier aan bij de buitenlandse belastingdienst
2. Vul het formulier in
3. Laat de Nederlandse Belastingdienst het formulier stempelen
4. Stuur het formulier naar de buitenlandse belastingdienst

Let op: de procedure kan per land verschillen. Soms kun je direct vrijstelling krijgen. In andere gevallen moet je eerst betalen en dan teruggaaf vragen.

Heb je al teveel betaald? Dan kun je vaak binnen 3 jaar teruggaaf aanvragen. Bewaar daarom altijd je bewijsstukken goed.

Procedure voor aangifte en betaling

Bronbelasting aangeven en betalen is een belangrijk proces voor bedrijven. Je moet op tijd en correct handelen om problemen te voorkomen.

Aangifte doen bij de Belastingdienst

Voor je bronbelastingaangifte gebruik je het formulier ‘Aangifte bronbelasting op renten, royalty's en dividenden'. Je vult dit maar één keer per jaar in. De deadline? 31 januari, precies een maand na het einde van het kalenderjaar.

Vul het formulier zorgvuldig in. Zet alle betalingen van rente, royalty's en dividenden erin. Ook als je een ander boekjaar hebt, gaat de aangifte over het kalenderjaar. Wees dus extra alert.

Heb je hulp nodig? De Belastingdienst heeft een duidelijke handleiding. Lees die goed door voor je begint.

Betaling van bronbelasting

Na je aangifte moet je de bronbelasting betalen. Dit doe je ook binnen een maand na het kalenderjaar. De uiterste datum is dus 31 januari.

Let op: zelfs als je geen bronbelasting hoeft te betalen, moet je toch aangifte doen. Zo voorkom je boetes.

Voor de betaling heb je het juiste rekeningnummer nodig. Controleer dit goed op de website van de Belastingdienst. Vermeld bij je betaling het juiste betalingskenmerk. Zo weet de Belastingdienst precies waar je geld voor is.

Betaal op tijd. Te laat betalen kan leiden tot boetes en rente. Heb je moeite met betalen? Neem dan snel contact op met de Belastingdienst.

Specifieke situaties met bronbelasting

Bronbelasting speelt een rol bij verschillende financiële activiteiten. Dit kan invloed hebben op je spaargeld en beleggingen.

Bronbelasting en sparen

Bij het sparen in het buitenland kun je te maken krijgen met bronbelasting. Landen als Estland, Finland, Letland en Litouwen heffen vaak belasting op spaarrente. Dit betekent dat je minder rente ontvangt dan verwacht.

Gelukkig zijn er manieren om dit aan te pakken. Je kunt vaak een deel van de ingehouden belasting terugvragen. Hiervoor moet je wel formulieren invullen en opsturen naar de buitenlandse belastingdienst.

In Nederland valt spaarrente onder box 3. Je betaalt hier vermogensrendementsheffing over. Soms kun je de buitenlandse bronbelasting hierop in mindering brengen.

Bronbelasting en beleggingen

Ook bij beleggingen speelt bronbelasting een rol. Dit geldt vooral voor dividend uit buitenlandse aandelen. De bronbelasting wordt direct ingehouden op het uitgekeerde bedrag.

Het percentage verschilt per land. Sommige landen hebben gunstige belastingverdragen met Nederland. Hierdoor betaal je minder of zelfs geen bronbelasting.

Let goed op bij het kiezen van beleggingen. De hoogte van de bronbelasting kan invloed hebben op je rendement. Soms is het slim om te kiezen voor fondsen die de bronbelasting voor je terugvragen.

Bij beleggingen in Nederland betaal je meestal 15% dividendbelasting. Dit kun je verrekenen met je inkomstenbelasting.

Praktische kanten van bronbelasting voor particulieren

Bronbelasting raakt ook jou als particulier. Het heeft invloed op je inkomstenbelasting en spaargeld.

Stel, je hebt geld op een buitenlandse spaarrekening staan. De rente die je daarop krijgt, kan onderworpen zijn aan bronbelasting. Dat betekent dat het land waar je rekening staat, alvast een deel van de belasting inhoudt.

Maar geen zorgen. In veel gevallen kun je die bronbelasting terugvragen. Hoe? Door het in te vullen op je Nederlandse belastingaangifte. Zo voorkom je dubbele belasting.

Let op: dit geldt per kalenderjaar. Bewaar dus goed je jaaroverzichten van buitenlandse rekeningen.

Ontvang je dividenden uit het buitenland? Ook daar kan bronbelasting op zitten. Meestal regelt je bank de teruggave automatisch. Check dit wel even in je overzichten.

Tot slot: vergeet niet dat je buitenlandse inkomsten altijd moet opgeven bij de Belastingdienst. Ook als er al bronbelasting is ingehouden. Eerlijk duurt het langst.